Облагается ли больничный НДФЛ?

Не хочу читать! Нужна консультация

Вопрос о том, кто должен платить НДФЛ с больничного листа и компенсацию заработной платы часто становится актуальным для работников бюджетной сферы, а также для трудящихся на частных предприятиях.

Начнем с расшифровки: «НДФЛ» – налог на доходы физических лиц, а «Больничный лист» – документ, который подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине – по болезни или травме. При этом травма может быть, как производственной – полученной в результате выполнения своих обязанностей или в течение рабочего времени, так и непроизводственной – полученной в выходные дни или после конца рабочего времени (дня или смены).

На главный вопрос «берут ли подоходный налог с больничного листа?» ответ краткий – да, кроме перечисленных ниже случаев.

Важно. Первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет работодателя, последующие платит ФСС (соц. страхование). При этом отпуск по беременности и родам ФСС оплачивает полностью.

Но берется ли подоходный налог с больничного? Для того чтобы ответить на этот вопрос, сначала нужно разобраться с получением документа о болезни.

Как получить больничный?

Чтобы его получить, нужно знать, подходит ли ваша проблема для этого. Он выдаётся по таким причинам:

  • по уходу за ребенком или другим родственником;
  • по причине беременности и родов;
  • при необходимости продолжить лечение на стационаре или в санатории.

На основании этого документа рассчитывается компенсация зарплаты, которую мог получить работник за период отсутствия на рабочем месте. Документ о болезни признаётся действительным, если он оформлен в медучреждении с официальной лицензией.

Важно. По документам, выданным частными кабинетами, этот период может быть не оплачен, если нет соответствующих лицензий. Поэтому будьте бдительны, обращаясь в подобные заведения.

Причины и правила оформления этих документов описаны в Приказе № 624 Минздрава.

Теперь давайте разберемся, какие налоги вычитаются из суммы компенсации.

Вопросы налогообложения: облагается ли больничный НДФЛ?

На момент написания статьи, в 2017 году, начисляется НФДЛ с больничного листа в размере 13%. Эта сумма взимается при начислении сотруднику компенсации.

Стоит отметить, что работник имеет право на компенсацию в течении срока действия документа о болезни и лечении – полгода.

В НК РФ, а именно в 217-й статье, описано, начисляется ли НДФЛ на больничный и какие другие выплаты попадают под налоги.

Интересно. В РФ есть приложение к Приказу о Доходах – «Коды доходов». Код больничного в «справке 2» – 2300. Эти коды используются в отчетах по уплате предприятиями по итогам каждого налогового периода. Для отображения заработков работников и расчета НДФЛ код применяется для сокращения объемов отчета.

Какими налогами облагается компенсация кроме подоходного?

Получается так, что пособие, которое вы получаете в это время, является аналогом заработной платы и подлежит тем же вычетам.

Больничный облагается:

  • взносами в Пенсионный Фонд;
  • подоходным налогом;
  • выплатами на соц. Нужды.
Интересно. НФДЛ с больничного листа начисляется, и стоит понимать, что подоходный и НДФЛ – это одно и то же.

Какие налоги предусмотрены в случае болезни ребенка?

С периода нетрудоспособности по беременности и родам на 2017-й год не отчисляется ничего ни в государственный бюджет, ни в ФСС. После сдачи документов о необходимости ухода, в т. ч. соответствующей справки по этой причине работодателю, женщина получает компенсации в полном размере в течение 10 дней. Законом установлено, что доход такого рода не подлежит налогообложению.

При этом если вы возьмете больничный «по уходу за ребенком», он приравнивается к обычному. То есть происходят все необходимые платежи.

Детские выплаты до 1.5 лет, а также компенсация по уходу за ребенком до 3-х лет не облагаются.

Почему берут налоги?

Мы уже узнали, облагается ли НДФЛ больничный лист, теперь нужно поговорить о причинах этого.

Давайте рассмотрим основные тезисы причин обложения:

  1. Данные выплаты заменяют заработную плату, поэтому налогоплательщик должен продолжать отчисления.
  2. Работник не платит эти деньги лично, ведь этим занимается бухгалтерия предприятия. Перед начислением денег на его счет сумма уменьшается на размер отчислений.
  3. Начисления осуществляются не из государственного бюджета, а за счет ФСС и работодателя. Пожалуй, это и есть основной причиной начисления НДФЛ с больничного листа.

Если выплата происходит из госбюджета, её не облагают ничем, как, например, детские пособия и др.

Страховые взносы с больничного работодатель производит.

Как считают компенсацию?

В первую очередь высчитывают средний доход человека за два последних года – сумма заработка делится на 730 дней.

Важно. Может понадобиться справка о з/п с предыдущего места работы.

Далее считают стоимость 1 дня у конкретного человека, и умножают на количество дней, пропущенных по болезни и лечению. А потом начисляются на больничный лист НДФЛ и другие. И получается итоговая сумма компенсации для выплаты. Повторимся: страховые взносы с больничного за счет работодателя не взымаются.

Интересно. Полученная сумма сравнивается с минимальным и максимальным допустимым размером для выплаты и её коррекции. А два предыдущих года можно заменить другими, например, если труженик в это время был в декрете.

Если у вас нет двух лет трудового стажа, то расчёт налогов с больничного делают согласно минимальному размеру заработной платы.

Выводы

Государство приравняло компенсацию к основному доходу, поэтому за больничный НДФЛ и другие суммы начисляются в установленном порядке. При этом случаи «по беременности и родам», а также «о временной нетрудоспособности» не облагаются.

Отпуска по уходу за ребенком или по причине его болезни приравниваются в вопросах налогообложения ко «взрослым», с них удерживается подоходный налог. При этом больничные не облагаются страховыми взносами.

Не нашли ответа? Бесплатная консультация
Пенсиолог
Топ-5 статей сайта