Назначается ли налог на пенсию, в соответствии с требованиями действующего законодательства, важный вопрос, поскольку уровень благосостояния большинства граждан, относящихся к данной категории, оставляет желать лучшего.
Рассмотрим, какие виды пенсионных пособий подлежат налогообложению, размер удержаний, виды налоговых льгот для пенсионеров и другие сопутствующие моменты.
Содержание
Какие виды пенсий облагаются налогом?
Система государственного налогообложения предполагает принудительное удерживание определенного процента из различных платежей. Это может нравиться не всем, но таким образом обеспечивается выполнение многих государственных программ, направленных, прежде всего, на поддержание наименее социально защищенных слоев населения, выплату различной помощи для нуждающихся и другие мероприятия, которые обязано выполнять государство.
Социальные и пенсионные пособия, выплачиваемые государственными структурами, в соответствии с требованиями ст. 217 Налогового Кодекса, не подлежат обложению налогом на доходы. Это относится к таким пенсионным выплатам:
- страховым;
- государственным;
- военным;
- накопительным, с использованием государственных фондов;
- социальным доплатам к пособиям;
- единовременным денежным выплатам, предназначенным для поддержания наименее защищенных социальных слоев общества.
Исключение в данной ситуации – осуществление накоплений в частных фондах, не являющихся государственными структурами, однако это условие не касается самих отчислений в эти организации, а только лишь к их выплатам гражданам. При этом расчет удержания производится соответствующими службами, и пенсионеры получают уже чистую сумму, за вычетом необходимых удержаний.
Однако уже принято решение, что накопительную пенсию освободят от налогов, с вводом в действие системы индивидуального пенсионного капитала, призванной обеспечить стимулирование граждан в увеличении своих будущих выплат.
Еще одно исключение – налог, взимающийся за использование платежной карты. Хотя сами пособия не подлежат налогообложению, это производится для обеспечения функционирования платежной системы, которая с недавнего момента вводится в стране.
Такая мера позволит добиться многочисленных преимуществ, по сравнению с которыми незначительная сумма удержания не окажет решающего влияния на небольшое уменьшение размера пенсионных выплат. Это позволит:
- обеспечить безопасность хранящихся накоплений пенсионеров;
- возможность безопасного обслуживания населения и перечисления полагающихся к выплате средств;
- осуществлять покупки через интернет и обеспечит доступ к средствам лицам, находящимся в путешествии, и многие другие преимущества.
При этом накопления можно снять в любом банкомате, воспользовавшись пластиковой картой.
Размер налоговых отчислений
Если говорить о налоговых отчислениях за платежную систему, то их сумма составляет шестьдесят два рубля в месяц, что не настолько существенно, дабы повлиять на общий уровень денежного содержания.
Однако, если гражданин, уже выйдя на пенсию, продолжает работать, из его заработной платы производятся соответствующие налоговые вычеты для Пенсионного фонда, в размере двадцати двух процентов, и на доходы – тринадцать.
Выплата взносов в ПФ позволяет лицу иметь право на ежегодный перерасчет пенсии, определяющийся по формуле:
П – размер пособия после перерасчета,
Пп – величина выплат перед изменениями,
ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент, заработанный за пересчитываемый период,
СИПК – сколько стоил коэффициент на дату производства расчета.
Необходимо принимать во внимание, что в некоторых ситуациях из пенсионных выплат могут производиться удержания, вызванные:
- возвратом средств, начисленных свыше установленного размера;
- необходимостью реализации судебных решений, согласно исполнительной документации;
- если выявлены злоупотребления пенсионера, вызвавшие выплату необоснованных сумм;
- начислением алиментов, кредитных выплат и прочих.
Величина подобных удержаний строго регламентируется законодательством:
- семьдесят процентов, если речь идет об алиментах; компенсациях за причиненный вред здоровью, включая повлекший смерть; компенсациях убытков от противоправных действий;
- половина – реализация исполнительных листов судебных инстанций;
- пятая часть – если удерживаются ранее выплаченные излишки.
Однако указанные удержания подлежат уменьшению в следующих ситуациях:
- при ухудшении материального положения лица, к которому они применяются;
- если у пенсионера существует нужда в оплате затрат медицинской направленности, при проблемах со здоровьем.
Чтобы указанные обстоятельства были учтены, гражданину требуется обратиться в соответствующую организацию с предоставлением подтверждающей документации, например, медицинских показаний на приобретение тех или иных препаратов, назначение проведения обследования или лечения и пр.
Виды налоговых льгот, на которые имеют право пенсионеры
Учитывая социальную незащищенность пенсионеров, им предоставляются различные налоговые льготы, предусматривающие некоторые преимущества в следующих вопросах:
- уплате транспортного налога – возможно в отдельных регионах и решается местными властями, в зависимости от состояния регионального бюджета. В некоторых областях освобождаются от подобного налогообложения автомашины, предназначенные для инвалидов, мощность которых не превышает ста пятидесяти лошадиных сил;
- налог на собственность – говоря о квартире, гараже и прочих объектах, по одному на каждый из них данной категорией населения налог не платится, если эта недвижимость не используется в коммерческой деятельности;
- на землю – отдельные скидки носят региональный характер. В полном размере от уплаты этих взносов пенсионеры не освобождены, но предоставляются скидки для отдельных категорий населения.
Все перечисленные преимущества обеспечиваются только при условии личного обращения гражданина в соответствующие инстанции, с предъявлением:
- паспорта;
- пенсионного удостоверения или другого документа, подтверждающего право претендовать на льготы;
- документов, подтверждающих легальное приобретение и владение имуществом: автомобилем, недвижимостью, землей и пр.
Если предоставленная документация будет предъявлена в необходимом объеме, гражданам положено предоставление указанных льгот, определяемых, в том числе, и региональным законодательством.
Особенности налогового вычета на накопительную часть пенсии
Если налогоплательщиком осуществлялась уплата дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии, для него предполагается возможность проведения налогового вычета.
В случае подобных перечислений работодателем, физическим лицам подобные вычеты не проводятся.
Размер максимальной суммы по дополнительным взносам не может превышать ста двадцати тысяч рублей.
Чтобы получить этот вычет, потребуется:
- заполнение налоговой декларации по установленной форме, по итогам периода, когда осуществлялись выплаты;
- получение по месту трудоустройства следующей документации:
- справки по налогам;
- документального подтверждения размеров страховых взносов;
- собрать ксерокопии платежек, подтверждающих осуществление указанных платежей.
Вся указанная документация предоставляется в местное отделение налоговой службы, где и принимается соответствующее решение.
Как видно из представленного материала, пенсионные накопления освобождены от взимания налогов, что вполне справедливо, учитывая важность поддержания удовлетворительного уровня благосостояния указанной категории населения.