Вопрос о том, кто должен платить НДФЛ с больничного листа и компенсацию заработной платы часто становится актуальным для работников бюджетной сферы, а также для трудящихся на частных предприятиях.
Начнем с расшифровки: «НДФЛ» – налог на доходы физических лиц, а «Больничный лист» – документ, который подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине – по болезни или травме. При этом травма может быть, как производственной – полученной в результате выполнения своих обязанностей или в течение рабочего времени, так и непроизводственной – полученной в выходные дни или после конца рабочего времени (дня или смены).
На главный вопрос «берут ли подоходный налог с больничного листа?» ответ краткий – да, кроме перечисленных ниже случаев.
Но берется ли подоходный налог с больничного? Для того чтобы ответить на этот вопрос, сначала нужно разобраться с получением документа о болезни.
Содержание
Как получить больничный?
Чтобы его получить, нужно знать, подходит ли ваша проблема для этого. Он выдаётся по таким причинам:
- по уходу за ребенком или другим родственником;
- по причине беременности и родов;
- при необходимости продолжить лечение на стационаре или в санатории.
На основании этого документа рассчитывается компенсация зарплаты, которую мог получить работник за период отсутствия на рабочем месте. Документ о болезни признаётся действительным, если он оформлен в медучреждении с официальной лицензией.
Причины и правила оформления этих документов описаны в Приказе № 624 Минздрава.
Теперь давайте разберемся, какие налоги вычитаются из суммы компенсации.
Вопросы налогообложения: облагается ли больничный НДФЛ?
На момент написания статьи, в 2017 году, начисляется НФДЛ с больничного листа в размере 13%. Эта сумма взимается при начислении сотруднику компенсации.
Стоит отметить, что работник имеет право на компенсацию в течении срока действия документа о болезни и лечении – полгода.
В НК РФ, а именно в 217-й статье, описано, начисляется ли НДФЛ на больничный и какие другие выплаты попадают под налоги.
Какими налогами облагается компенсация кроме подоходного?
Получается так, что пособие, которое вы получаете в это время, является аналогом заработной платы и подлежит тем же вычетам.
Больничный облагается:
- взносами в Пенсионный Фонд;
- подоходным налогом;
- выплатами на соц. Нужды.
Какие налоги предусмотрены в случае болезни ребенка?
С периода нетрудоспособности по беременности и родам на 2017-й год не отчисляется ничего ни в государственный бюджет, ни в ФСС. После сдачи документов о необходимости ухода, в т. ч. соответствующей справки по этой причине работодателю, женщина получает компенсации в полном размере в течение 10 дней. Законом установлено, что доход такого рода не подлежит налогообложению.
При этом если вы возьмете больничный «по уходу за ребенком», он приравнивается к обычному. То есть происходят все необходимые платежи.
Детские выплаты до 1.5 лет, а также компенсация по уходу за ребенком до 3-х лет не облагаются.
Почему берут налоги?
Мы уже узнали, облагается ли НДФЛ больничный лист, теперь нужно поговорить о причинах этого.
Давайте рассмотрим основные тезисы причин обложения:
- Данные выплаты заменяют заработную плату, поэтому налогоплательщик должен продолжать отчисления.
- Работник не платит эти деньги лично, ведь этим занимается бухгалтерия предприятия. Перед начислением денег на его счет сумма уменьшается на размер отчислений.
- Начисления осуществляются не из государственного бюджета, а за счет ФСС и работодателя. Пожалуй, это и есть основной причиной начисления НДФЛ с больничного листа.
Если выплата происходит из госбюджета, её не облагают ничем, как, например, детские пособия и др.
Как считают компенсацию?
В первую очередь высчитывают средний доход человека за два последних года – сумма заработка делится на 730 дней.
Далее считают стоимость 1 дня у конкретного человека, и умножают на количество дней, пропущенных по болезни и лечению. А потом начисляются на больничный лист НДФЛ и другие. И получается итоговая сумма компенсации для выплаты. Повторимся: страховые взносы с больничного за счет работодателя не взымаются.
Если у вас нет двух лет трудового стажа, то расчёт налогов с больничного делают согласно минимальному размеру заработной платы.
Государство приравняло компенсацию к основному доходу, поэтому за больничный НДФЛ и другие суммы начисляются в установленном порядке. При этом случаи «по беременности и родам», а также «о временной нетрудоспособности» не облагаются.
Отпуска по уходу за ребенком или по причине его болезни приравниваются в вопросах налогообложения ко «взрослым», с них удерживается подоходный налог. При этом больничные не облагаются страховыми взносами.