Рассмотрим как формируется пенсия Индивидуального Предпринимателя (ИП), процедуру расчета, порядок вычислений, примеры расчета.
Содержание
Законодательная база
Страховые отчисления в ПФР и на обязательное медицинское страхование индивидуальный предприниматель делает за себя самостоятельно.
Прежде чем рассмотреть вопрос, как рассчитать пенсию индивидуальному предпринимателю, используя калькулятор, следует ознакомиться с нормативно правовыми актами, которые регламентируют данный момент в Российской Федерации на сегодняшний день, а именно:
- Федеральный закон № 173 от 17.12.2001 года (последняя редакция) «О трудовых начислениях в РФ».
- Федеральный закон № 400 от 28.12.2013 года (последняя редакция) «О страховых начислениях в РФ».
- Гражданский кодекс Российской Федерации, статья № 395 «Ответственность за неисполнение денежных обязательств».
- Налоговый кодекс Российской Федерации, глава № 34 «Страховые взносы, оплачиваемые в РФ».
На основании данных законопроектов осуществляется порядок формирования, а также выполняется вычисление размера будущей выплаты для индивидуального предпринимателя (далее — ИП), используя формулы для расчета пенсии.
Следует учитывать тот факт, что для тех, кто занимается малым собственным бизнесом, основной порядок формирования довольствия из обязательных отчислений регламентируется, в основном, главой № 34 НК РФ.
Остальные, менее значимые, моменты прописаны в иных нормативно правовых актах.
Начисление выплат ИП
В соответствии с положениями действующего законодательства, ИП делает страховые отчисления на себя лично. Отчисления проводятся через налоговую службу, а их периодичность напрямую зависит от выбранной системы налогообложения.
Ранее на территории РФ расчет пенсии индивидуального предпринимателя, используя калькулятор, было выполнить достаточно трудно, так как на размер взносов влиял МРОТ (минимальный размер оплаты труда).
Однако, с 2018 года обязательные отчисления, из которых формируется пенсионное довольствие, изменились.
Рассмотрим данный момент более детально:
- в настоящее время присутствует фиксированная ставка отчислений на обязательное медицинское страхование;
- кроме этого, ИП делает фиксированное отчисление страховых взносов в ПФР;
- если сумма прибыли ИП превышает 300 тысяч рублей за текущий год, то он дополнительно, с большей суммы, делает отчисление в 1% процент;
- дополнительно следует учитывать тот факт, что максимальная сумма взносов не может превышать определенных пределов;
- впоследствии осуществляется накопление всех совершенных взносов в ПФР, из которых формируется пенсионное довольствие;
- не учитываются периоды, когда предприниматель пользовался льготным периодом и не совершал отчислений;
- впоследствии, после выхода на пенсию, все показатели суммируются и происходит формирование единого пенсионного довольствия;
- кроме этого, на размер начислений напрямую влияет проведенная в стране ежегодная индексация пенсионных выплат.
Сотрудники Пенсионного Фонда России (далее — ПФР) суммируют все отчисления, а также учитывают накопления, после чего, с учетом трудового стажа, назначается ежемесячное довольствие.
Индивидуальный предприниматель может лично узнать размер будущего начисления, используя калькулятор пенсии ИП онлайн, чтобы рассчитать величину предстоящего довольствия.
Формула расчета пенсии ИП
Для ИП применяется специальная формула подсчета денежного начисления.
Сама формула выглядит так (допустимы некоторые варианты):
где ФВ — устанавливаемая государством фиксированная выплата (изменяется ежегодно);
ПК — премиальный коэффициент (назначается, если ИП обращается за выплатой пенсии не сразу после наступления пенсионного возраста, а позже);
СБ — стоимость одного балла (каждый год меняется, на 2016 год она равна 74 руб. 27 коп.);
ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент, то есть сумма всех пенсионных баллов, накопленных ИП за время трудового стажа;
СП — страховая пенсия.
В формулах расчета могут учитываться некоторые параметры, а именно:
- общий трудовой стаж ИП до выхода на заслуженный отдых;
- момент, когда гражданин вышел на пенсию (сразу при достижении установленного возраста или позднее);
- средняя величина страховых взносов за весь период трудовой деятельности заинтересованного лица;
- применение ИП льготных периодов, когда отчисления не производились по причине отсутствия деятельности;
- уровень заработной платы, которую получал гражданин за свою трудовую деятельность;
- применение районных и понижающих коэффициентов, которые также влияют на размер будущего довольствия;
- год, в котором предприниматель вышел или планирует выйти на заслуженный отдых после рабочей деятельности;
- использование дополнительных средств (отчислений) для повышения уровня предстоящего довольствия;
- продолжение работы в статусе ИП после выхода на заслуженный отдых;
- размер пенсионного бала на текущий период времени, когда гражданин совершил выход на заслуженный отдых.
Все эти моменты учитываются в формуле вычисления пенсионных выплат, которая используется сотрудниками ПФР при проведении подсчетов, а также может быть применена непосредственно самим гражданином, который занимается предпринимательской деятельностью.
Примеры расчета
Ниже приведем два примера расчета пенсий Индивидуального Предпринимателя.
Пример № 1
Индивидуальный предприниматель в 2016 году имел прибыль, превышающую три миллиона руб. Его взносы в ПФР составили 47 000 руб.
Допустив, что эта сумма и будет его ежегодным страховым взносом еще 35 лет, имеем ежемесячную пенсию порядка 14 000 руб.
Опираясь на расчет с помощью сайта Пенсионного фонда РФ, получим цифры ниже
Взносы по страхованию в 2016 году: 796 000 рублей, отталкиваясь от персональной части тарифа взносов:
Персональный коэффициент в 2016 году:
Спустя 35 лет, при выходе на пенсию, личный коэффициент составит (при условии равных проплат в ПФР):
Величина пенсионного балла в 2016 году принята равной 74,27 руб.:
Сложив накопленные баллы с фиксированной выплатой пенсионной службы, получаем:
Пример № 2
Иванов И.И. ведет деятельность в рамках ИП. Сумма взносов в ПФ, выплаченных Ивановым в 2016 году, исходя из доходов, составляет 48 320 руб.
Допустим, Иванов достигнет пенсионного возраста через 28 лет, и весь это период сумма его взносов будет составлять 48 320 руб. в год.
Рассчитаем размер пенсии ИП Иванова поэтапно.
Страховые взносы Иванова предельно установленной базы (796 000 руб.) составят 127 360 руб. (16% от 796 000 руб.).
Индивидуальный коэффициент для 2016 года составит:
Индивидуальных коэффициент Иванова при выходе на пенсию (при условии одинакового размера выплат) составит:
Если допустить, что при выходе на пенсию Иванова показатель единицы индивидуального коэффициента сохранится на прежнем уровне (74,27 руб.), то выплата без учета фиксированной суммы будет составлять:
Прибавляем к рассчитанной сумме фиксированный платеж (показатель на 2016 год равен 4.558,93 руб.):
Правила расчета выплат
Для этого выполняется следующий алгоритм действий:
- Зайти на сайт ПФР, где присутствует программа для расчета пенсионного начисления для гражданина.
- Выбрать принцип трудовой деятельности (в данном случае самостоятельный достаток).
- Указать общий страховой стаж за весь жизненный период (также для мужчин учитывается срочная служба по призыву в армии).
- Далее указывается трудовой стаж в сфере предпринимательской деятельности гражданина РФ.
- Ежемесячный размер заработной платы, которую получал ИП на себя.
- Величину страховых взносов, которые регулярно перечислялись в Пенсионный Фонд России.
- Наличие районных, а также понижающих коэффициентов, которые также влияют на размер выплат.
В завершении необходимо также указать дату рождения, момент выхода на пенсию и пол индивидуального предпринимателя, после чего нажать кнопку «Рассчитать».
Впоследствии точная (округленная) сумма довольствия будет выведена на экран. Принцип работы системы чем-то напоминает калькулятор ипотеки при выходе на пенсию.
Используя подобные системы вычисления, следует внимательно следить за тем, чтобы все данные, представленные на сайте, были актуальны на текущий год, в противном случае расчеты не покажут точных и правильных результатов.