Рассматриваем особенности начисления вычета пенсионеру в различных ситуациях с учетом нормативных актов.
Содержание
Изменения в законодательстве
Отечественное законодательство в некоторых случаях предусматривает возможность возвращения части средств, потраченных при приобретении жилплощади, путем соответствующих налоговых вычетов.
Поскольку с пенсионных пособий не удерживаются подоходные сборы, возможность вычета при приобретении квартиры или дома завершившим трудовую деятельность гражданам не предусмотрена.
В этом отношении в 2019 году требования отечественного законодательства остались неизменными. Однако неработающие пенсионеры могут перенести назначение налоговых вычетов на прошлый период.
Получение налогового вычета
Если пенсионер, находясь на пенсии, имеет официальную подработку с уплатой 13% налога или продал собственность с внесением соответствующего сбора, то предоставляется возможность частичного возврата средств.
Неработающий пенсионер
Для безработных пенсионеров имущественный налоговый вычет не предусмотрен, поскольку у них отсутствует облагаемый сбором доход.
Для возврата средств неработающим гражданам, состоящим на пенсии, деньги, удержанные в порядке налогообложения, можно вернуть за прошедший период. Предельная величина указанного срока – не более 4 лет от даты ходатайства в органы, занимающиеся налогообложением.
Оформление происходит спустя год, после совершения сделки по приобретению недвижимого имущества. Если договор купли-продажи подписывался в 2018 году, ходатайство направляется в 2019-м.
В приведенном примере, если дата прекращения трудовой деятельности отмечается в тот же год, когда заключалась сделка, возможен возврат вычета за 3 предыдущих годовых периода. Если дата завершения трудовой карьеры отмечается с более раннего срока, для возврата отсутствуют основания, поскольку превышается допустимая продолжительность переноса.
Одна из возможностей для неработающего гражданина получить возврат суммы – оформить это на жену. Такое право сохраняется, даже если владелец недвижимости по документам – неработающий человек, поскольку законодательство предусматривает совместное владение имуществом, приобретенным в браке.
Работающий пенсионер
Аналогичный вариант возможен, если пенсионер купил квартиру, продолжая работать. После 2014 года коррективы в законодательные нормативы это предусматривают.
Необходимо учесть, что декларация при оформлении вычета заполняется по годам в обратной хронологической последовательности, от более поздних – к ранним, до образования требуемой суммы.
Для работающих граждан, получающих пенсию, налоговый вычет при покупке квартиры назначается в том же порядке, что и для остальных лиц, в зависимости от суммы взносов работодателем в государственный бюджет.
Кроме всех средств за прошедший период, можно отменить уплату 13% взносов из заработка, получив их в полном размере.
Чтобы оформить вычет, необходимо:
- подать ходатайство в отделение налогового ведомства по адресу регистрации, приложив ксерокопии необходимой документации;
- на подтверждение возможности возврата указанной структуре выделяется трехмесячный срок;
- получив соответствующее уведомление, предприятие, где трудоустроен человек, прекращает выплату тринадцати процентов сбора.
Бланк заявления о возврате вычета можно скачать ниже или можно получить в налоговом ведомстве.
Налог на недвижимость, приобретенную до пенсии
Если недвижимость приобреталась до выхода на пенсию, предельная сумма вычета за приобретенную квартиру ограничивается 2 000 000 рублей.
Сюда не входят проценты, уплачиваемые по кредитному договору. Налог с возврата составляет 13% (тринадцать процентов) от величины суммы.
В настоящий момент максимальная сумма для налогового вычета составляет 2 миллиона рублей независимо от стоимости квартиры,а 13% от этой суммы или 260 000 рублей имеет право получить любой гражданин.
Возврат средств, потраченных на лечение
Лечебный вычет не позволяет воспользоваться правом переноса на прошедшие периоды и осуществляется на общих условиях. В этом случае могут возмещаться средства, необходимые для следующих целей:
- оплаты лечебных мероприятий и покупку медикаментов для самого пенсионера или его родных;
- погашения взносов по добровольной медицинской страховке.
Налоговый вычет на лечение пенсионерам предоставляется на следующих условиях:
- присутствие на дату покупки медикаментов или оплаты медицинских услуг, налогооблагаемого в размере тринадцати процентов дохода. Поскольку с пенсии подоходные сборы не взимаются, необходимо обладать дополнительным источником. Для неработающих пенсионеров это могут быть поступления от сдачи недвижимости, дивиденды по акциям и другие пассивные виды дохода, которые облагаются налогом;
- неработающий гражданин обязан проживать в пределах РФ не менее ста восьмидесяти дней в течение годового периода, когда были потрачены средства на лечебные цели;
- учреждение, к которому обращались за услугами, должно обладать соответствующей лицензией, позволяющей осуществлять данный вид деятельности;
- в случае оформления возврата родственниками неработающих граждан, оплата услуг и приобретение медикаментов должно осуществляться данными лицами, с подтверждением соответствующими платежными документами;
- перенос суммы на прошлые периоды не производится. Если не получилось компенсировать затраты в полном размере, остаток вычета не переходит на будущий период. Однако разрешается обращаться с подобным ходатайством во все последующие годы;
- сумма ограничивается ста двадцатью тысячами рублей. Это касается всех разновидностей социальных платежей, исключая затраты на учебу. В случае дорогостоящих лечебных процедур, возвращаются средства в размере тринадцати процентов от платежей, даже если величина суммы превышает установленные границы. В этом случае документ, подтверждающий фактор присутствия дорогостоящего лечения, – справка с отметкой «два» в графе кода. Если указывается «единица», возврат ограничивается указанными ста двадцатью тысячами;
- медикаменты и лечебные процедуры должны соответствовать утвержденному перечню, согласно правительственному постановлению.
Оформлять вычет на лечение при наличии соответствующих оснований разрешается в течение 3 последующих лет.
Необходимые документы
Комплект документации, необходимой для оформления вычета, предусматривает подготовку следующих бумаг:
- налоговой декларации за трех- или четырехлетний период. Применяется аналогичная форма с годом, с которого переносятся оставшиеся средства;
- личного паспорта;
- справки по образцу 2-НДФЛ;
- контракта на приобретение имущества или других бумаг, подтверждающих долевое участие;
- акта о приеме собственности;
- платежной документации с указанием потраченной суммы и сведений о плательщике;
- брачного свидетельства, если вычет оформляется супругой неработающего гражданина;
- пенсионной документации.
При оформлении лечебного вычета дополнительно потребуется лицензионная документация медицинского учреждения, подтверждение приобретения медикаментов или оплаты услуг, соответствующие справки и другие бумаги.
Точнее о необходимом комплекте документации можно узнать у представителей ИФНС. Допускается предоставление электронной документации, после регистрации на портале Гос. услуги.
Скачать необходимые документы
[/pdf]Скачать образец декларации по форме 3-НДФЛ при покупке квартиры .pdf[/pdf]
Процедура получения вычета
Возможны два варианта процедуры оформления вычета.
Через ИФНС
В первом случае документация предоставляется неработающим гражданином непосредственно в налоговое ведомство. Если проверка подтвердить обоснованность ходатайства, средства перечисляются на счет, указанный заявителем.
Через работодателя
Если оформление производится через работодателя, после предварительной сдачи бумаг в отделение ИФНС, полученный ответ вместе с заявлением сдается на предприятие. По результатам рассмотрения выплачивается заработная плата без уплаты налогов, согласно принятому решению.
Как видно из представленного материала, неработающим гражданам, находящимся на пенсии, можно надеяться на возврат только в случае наличия облагаемого 13% сбором дохода или присутствии такой возможности за четыре предыдущих года.
Примеры ситуаций
Стоимость квартиры, приобретенной Ивановым И.С., – 1 800 000 руб., из этой суммы пенсионер может рассчитывать на возврат 234 000 рублей.
Пример № 1
Пенсионер не работает. Иванов И.С. решил воспользоваться переносом имущественного вычета и подал декларации за 2018, 2017, 2016, 2015 гг. В этот период он, работая, перечислил в качестве налога 123 800 руб.
Именно эту сумму он имеет право получить обратно. Оставшиеся 110 200 руб. он сможет получить, если есть дополнительный доход, с которого исчисляется 13%, например, от сдачи квартиры.
Пример № 2
Пенсионер работает. В этом случае, воспользовавшись правом перенести вычет и получив 123 800 руб., Иванов И.С. может не дожидаясь окончания налогового периода подать заявление работодателю для прекращения взимания налога с заработной платы.
И сотрудник будет получать полную сумму заработной платы − 30 000 руб. вместо 26 100 руб., пока не будет полностью выбраны 110 200 руб., в течение 32 месяцев (примерно).